На первый взгляд может показаться, что получить деньги от собственного бизнеса довольно легко, но на самом деле это не так просто. С точки зрения налогового законодательства, это одна из самых больших проблем, с которой сталкиваются владельцы компаний. Давайте рассмотрим некоторые предлагаемые законом варианты.
1. Вывод средств через выплату дивидендов
По мнению опытных налоговых консультантов, самый простой способ получить вознаграждение внутри компании — это выплата учредителям дивидендов. Однако в большинстве случаев дивиденды выплачиваются только один раз в году, хотя и существует возможность авансовых платежей. Раньше выплата аванса была запрещена, теперь это возможно, но необходимо выполнить некоторые установленные законом обязательства (например, составление промежуточного отчета). Если высший орган компании решит, что прибыль за соответствующий отчетный период не будет распределяться, выплаченные ранее авансы должны быть возвращены компании.
Необходимо заметить, что выплата доли прибыли в виде дивидендов дважды облагается налогом. Сначала прибыль компании подлежит налогообложению по ставке 19%, затем дивиденды подлежат налогу по ставке 15%, если получатель — физическое лицо. Выплата дивидендов не подлежит взносам на медицинское и социальное страхования.
2. Вознаграждение за функцию директора
На основании договора о функции директора можно получать регулярное ежемесячное вознаграждение либо же специальное вознаграждение или долю от прибыли. Если же директор одновременно является учредителем и руководителем в своей компании, заключение данного типа договора может быть весьма выгодным для компании, но необходимо хорошо проконтролировать, чтобы выплата этих сумм не причиняла ущерб самой компании. Вознаграждение за функцию директора-резидента Чехии подлежит тем же отчислениям, что и классическая заработная плата: подоходный налог, отчисления в фонд социального и медицинского страхования. В случае директора-нерезидента Чехии, взимается только подоходный налог в размере 15%.
3. Трудоустройство директора или учредителя
Учредитель или управляющий директор общества с ограниченной ответственностью может работать в компании на основании трудового договора и получать заработную плату как наемный работник. Но при этом надо соблюдать условие, чтобы обязанности по трудовому договору не совпадали с функциями статутарного органа компании. При данном виде трудоустройства директора стоит отметить, что удерживается подоходный налог в размере 15%, кроме этого оплачивается обязательное социальное и медицинское страхование.
4. Договор на выполнение работы (DPP)
Следующий способ вывода средств из собственной компании – это особенный вид трудовых отношений, а именно договор на выполнение работ (по-чешски — DPP). Сотрудники на DPP — это временные сотрудники, которые имеют право работать не более 300 часов в год на одного работодателя. Зарплата до 10.000 крон в месяц не подлежит отчислениям в социальный и медицинский фонды. По таким сотрудникам оплачивается только подоходный налог в размере 15%. В случае, если это единственное трудовое соглашение у данного лица, можно использовать скидку по налогу.
5. Заем средств собственной компании
Самым распространенным способом вывода средств является оформление займа учредителя или же директора компании для нужд собственной компании. Причем такой заем может быть как процентным, так и беспроцентным. В случае процентного займа ставка должна быть такой, чтобы она была сопоставима со ставками банков (то есть рыночной). Следует также учитывать, что процентная ставка не должна быть слишком высокой, так как этот момент сразу же привлечет внимание налоговой инспекции и впоследствии может привести к доначислению налога. Физическое лицо (в данном случае учредитель или директор) обязано оплатить 15% налог на полученную прибыль в виде процентов по займу. Более подробно о займе денежных средств от члена торговой корпорации мы писали ранее в нашем блоге, здесь можно прочитать статью на данную тему. После того, как компания начала получать прибыль, сначала возвращается займ учредителя (директора).
6. Аренда коммерческих помещений
Вы, как учредитель или директор компании, также можете сдавать помещения в аренду Вашей компании и получать за это регулярные ежемесячные платежи. Однако арендная плата снова должна быть установлена в обычном размере, соответствовать рыночным ценам. Вы также можете сдать в аренду компании движимое имущество (например, автомобиль). Этот доход будет облагаться налогом на прибыль у физического лица арендодателя (15%).
7. Другие варианты
К другим вариантам вывода денежных средств из компании можно отнести:
- расходы на топливо, при этом можно применить расход паушалом до 5000 чешских крон в месяц за один автомобиль, если авто зарегистрировано на компанию;
- покупка на компанию оргтехники, ноутбука, принтера и др. Однако нужно быть осторожным с покупками, в случае, если купленный товар не имеет никакого отношения к вашему бизнесу, вы рискуете, что налоговая может исключить данную покупку из затрат компании и доначислить налог.
8. Внимание Schwarzsystem
Некоторые компании обходят налоговое законодательство с помощью так называемого Schwarzsystem. Владелец или директор выставляет инвойсы своей компании как индивидуальный предприниматель. В некоторых случаях руководитель компании может выставлять счета за свои услуги, но это должны быть услуги, не связанные с предметом предпринимательской деятельности компании и/или выполнением функций руководителя. В противном случае налоговая может переквалифицировать данные фактуры в трудовую деятельность и доначислить социальную и медицинскую страховки.
Граница между доходом от трудовой деятельности и доходом ИП нигде специально не регламентируется. Однако в настоящее время можно опираться на несколько постановлений Высшего административного суда, который рассматривал этот вопрос во многих случаях. По мнению судов, например, необходимо решить, осуществляет ли ИП самостоятельную деятельность по отношению к другим субъектам, оплачивает ли он все расходы, связанные с осуществлением экономической деятельности, а также использует ли он для деятельности собственное имущество или имущество компании.
Например, учредитель-бухгалтер не может фактурировать своей фирме за ведение бухгалтерии, это будет расценено как трудовая деятельность.
Наш совет: выбирайте подходящий способ вывода денег из компании еще до начала ведения предпринимательской деятельности и регистрации компании.
Если у Вас остались вопросы, специалисты компании DoMyTax помогут определить наиболее подходящий вариант именно для Вашей компании. Уже более 10 лет наша команда занимается бухгалтерским обслуживанием, налоговым консультированием и планированием в Чехии.
Вы можете избавить себя от многих проблем в будущем, обратившись к нам за консультацией еще до начала деловой активности вашей компании.
