2022 год не принес больших изменений в области налоговых скидок, лишь были внесены небольшие корректировки: увеличен размер налоговой скидки на налогоплательщика и появилась и совершенно новая скидка за остановленную экзекуцию. Все скидки по налогу на прибыль перечислены в §35ba Закона о налоге на прибыль.
Компания DoMyTax постоянно информирует своих клиентов об изменениях в области налоговых скидок для физических лиц, статьи по этой теме с прошлых лет [1] и [2].
Скидки, которые снижают сумму налога к уплате:
Базовая скидка на налогоплательщика в 2021 году составляет 27 840 крон, в 2022 году она увеличилась до 30 840 чешских крон (2 570 чешских крон в месяц). Право на скидку имеют все налогоплательщики (предприниматели, наемные работники, пенсионеры и т. д.), имеющие налогооблагаемый доход хотя бы часть года.
Скидка на мужа (жену) или зарегистрированного партнера, доход которого не превышает 68 000 крон за год, проживающего совместно с налогоплательщиком. Скидка составляет 24 840 чешских крон в год. Если брак был заключен в течение года, скидка составляет 1/12 от суммы 24 840 чешских крон за каждый месяц, в котором заявитель был женой (мужем) на 1 число месяца. В случае, если супруг имеет карту ZTP/P, сумма 24 840 чешских крон удваивается.
Скидка по инвалидности первой и второй степени составляет 2520 крон, по инвалидности третьей степени-5040 крон (420 чешских крон в месяц). Решающим фактором для применения этой скидки является то, что пенсия по инвалидности была официально признана (момент выплаты значения не имеет).
Скидка для держателей карты ZTP/P – лица со статусом инвалидности ZTP/P могут претендовать на получение специальной налоговой скидки. Ее размер составляет 1/12 от суммы 16 140 крон за каждый месяц, на 1 число которого был статус инвалидности ZTP/P.
Студенческая скидка – студенты до 26 лет или до 28 лет при очной форме обучения в докторантуре вуза могут воспользоваться скидкой 4020 чешских крон (335 чешских крон в месяц). Студент имеет право на скидку за каждый календарный месяц, на начало которого он являлся студентом.
Скидка за посещение ребенком дошкольного учреждения (детский сад, другие детские группы, официально зарегистрированные) „školkovné“. Скидка может быть применена максимально до размера минимальной заработной платы. В 2021 году это сумма 15 200 крон, на 2022 год сумма составляет 16 200 крон.
Бонусы на детей до 18 лет (до 26 лет, если ребенок студент). Условие получения бонуса – доход за год должен быть выше шести минимальных зарплат. Для 2021 года это 91 200 крон, для 2022 года – 97 200 крон. По налоговым бонусам корректировка в Закон внесена 1.7.2021 с действием от 1.1.2021
Размер налоговой льготы на 2021 и 2022 годы установлен в размере:
- на первого ребенка – 15 204 чешских крон в год или 1267 крон в месяц,
- на второго ребенка- 22 320 чешских крон в год или 1617 крон в месяц,
- на третьего и каждого последующего ребенка – 27 840 чешских крон в год или 2070 крон в месяц.
Если ребенок имеет карту ZTP/P , сумма налоговой льготы удваивается. Родители или официальные опекуны договариваются о том, кто из них будет применять скидку. Размер бонуса на детей с 2021 года не ограничен по сумме.
Нововведение – скидка за остановленную экзекуцию – вновь введенная скидка может быть применена налогоплательщиком в личной годовой налоговой декларации, либо на основании заявления о годовом перерасчёте о доходах за 2022 год у своего работодателя. Налогоплательщик указывает размер компенсации, назначенной за остановленную экзекуцию, и представляет само постановление о приостановлении экзекуции. Учитывая, что сумма возмещения составляет 30% от суммы задолженности, а максимальный размер одной задолженности не может превышать 1500 чешских крон, то максимальная скидка на одну остановленную экзекуцию может составлять от 1 до 450 чешских крон (30% от максимальной суммы 1500 чешских крон). Скидка за остановленное исполнение будет применяться только в том налоговом периоде, в котором ее экзекутор установит.
Напоминаем, что скидки, кроме основной скидки на самого налогоплательщика, могут использовать налоговые резиденты Чехии или нерезиденты Чехии, которые являются гражданами Евросоюза, и их доход с источником в Чехии составляет минимально 90% от общего мирового дохода нерезидента.
Также обращаем Ваше внимание, что, если Вы платите ипотеку на недвижимость и используете эту недвижимость для собственных бытовых нужд, можно уменьшить саму налоговую базу на сумму уплаченных процентов по ипотеке на основании предоставленного Вами Potvrzení o výši zaplacených úroku z úvěru. Существуют и иные способы снижения налоговой нагрузки физических лиц.
Сотрудники компании DoMyTax подготовят налоговую декларацию согласно действующему Законодательству и с максимальной выгодой для клиента. Мы оказываем налоговую и бухгалтерскую поддержку в Чехии уже на протяжении многих лет.
