Информация касается граждан Российской Федерации. У многих из них есть фирмы и счета за границей, но мало кто декларирует их. Амнистия капитала проходит с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 в РФ. При этом, правительство страны обещает полную защиту от уголовной, административной и налоговой ответственности тем россиянам, кто добровольно подаст декларацию по своим иностранным капиталам. Подробности?
О чем речь?
В феврале текущего года были приняты поправки к Закону «О добровольном декларировании физлицами активов и счетов в банках», описывающие амнистию капитала, которая предполагает подачу декларации по активам, принадлежащим гражданам России, но находящимся за ее пределами. Это могут быть предприятия, недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги или даже счета в иностранных банках.
Амнистия капитала – это добровольное признание активов. Сообщая правительству о наличии у вас неких благ за границей, вы получаете как недостатки, так и преимущества.
Наш менталитет обычно убеждает нас в том, что мы должны держаться в тени, но ввиду множества новшеств в законодательстве, это более не особо будет иметь цену. Уже в ближайшие месяцы будет произведен обширный автоматический обмен информацией между Россией и десятками заграничных государств, что может привести к проблематичным ситуациям в случае попытки скрыть некоторые данные.
Амнистия длится ровно год в сроки, указанные в первом абзаце статьи. В ходе амнистии подается особая декларация, причем лишь один раз. Дополнения, исправления ошибок или дополнительные пометки не разрешены, потому подавать эту специальную декларацию сразу надо на “чистовую”.
Обмен информацией
Подписав Common Reporting Standard, страны постепенно начинают автоматический обмен налоговой информацией. С 2017 года Россия также начала участвовать в данном проекте. Если, например, у гражданина России есть некий счет в банке за границей, то банку будет необходимо проверить, является ли этот гражданин налоговом резидентом некой страны. Таким образом, банк запросит данные у местной налоговой, а она, в свою очередь, передаст данные в родную страну этого гражданина, т.е. в Россию.
Россия заключила подобные договоры с 80 странами мира. Передаваемые отчеты содержат все точнейшие и личные данные каждого лица.
Одним из условий вступления договора в силу было принятие соответствующего закона на национальном уровне, о чем мы, собственно, и говорим в этом материале. Предположения стали реальностью.
Что декларируем?
Статья 3 Закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках» описывает перечень активов, которые можно указывать в специальной декларации в рамках амнистии капитала:
• Земельные участки и другие объекты недвижимости;
• Транспортные средства;
• Доли в уставном капитале организации;
• Акции, облигации и иные ценные бумаги;
• Сведения о номинальном владельце, в том случае если кто-то владеет и управляет активами в ваших интересах;
• Контролируемые иностранные компании (КИК);
• Счета в банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
• Счета в банках, если вы являетесь непрямым владельцем (бенефициарным владельцем счёта).
Несмотря на то, что мы говорим об амнистии зарубежных активов, граждане могут указывать в декларации и местные (российские). Важно отметить, что защита, гарантируемая правительством в Законе, распространяется лишь на некоторые из активов: имущество, КИК и счета в иностранных банках.
В случае, если гражданин России укажет в специальной декларации не полный перечень своих активов, и Федеральной Налоговой Службе России станет известно о них благодаря автоматическому обмену информацией, то гражданин будет привлечем к ответственности за нарушение законодательства в полной мере.
Гарантии Закона об амнистии капитала
Закон об амнистии капитала гарантирует защиту от разного рода отвественности, включая уголовную в случае следующих нарушений и преступлений:
Уголовная:
• нарушение требований о возвращении валютной выручки в крупном и особо крупном размере (ст.193 УК РФ – штраф до 1 млн. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет)
• уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном и особо крупном размере (ст.194 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет)
• уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере (ст.198 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 3 лет)
• уклонение от уплаты налогов и сборов организаций в крупном и особо крупном размере (ст.199 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 6 лет)
• Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном и особо крупном размере (ст.199.1 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 6 лет)
• сокрытие денег или имущества организации или ИП, за счёт которых должны быть уплачены недоимки по налогам и сборам в крупном и особо крупном размере (ст.199.2 УК РФ – штраф до 2 млн. рублей или лишение свободы на срок до 7 лет)*
*Выдержка из Закона.
Административная:
• предпринимательская деятельность без регистрации;
• предпринимательская деятельность без лицензии/разрешения;
• предпринимательская деятельность с грубым нарушением требований разрешения/лицензии.
Налоговая:
• штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.
Напомним, что гарантии даются только в случае внесения всех активов в специальную декларацию. Эти гарантии даются только в отношении финансовых событий, произошедших до 1 января 2018 года. Данные о финансовых отчетах граждан России, поданных в РФ, считаются закрытой информацией и не могут быть переданы за границу.
Как воспользоваться амнистией
• Как уже было указано, Специальная декларация может быть подана только один раз, никакие уточнения или исправления не допускаются;
• Подавать декларацию по этой амнистии можно, даже если вы участвовали в предыдущей;
• Форму декларации можно скачать из Законе об амнистии. Ее заполнение не считается сложным;
• Декларацию можно подать в любую Налоговую инспекцию без учета адреса прописки;
• Амнистия действует до 28 февраля 2019 года. Успейте в срок!
Иностранные банковские счета
Итак, иностранные счета, которые могут быть включены в Амнистию, должны быть:
• открыты до 1 января 2018 года, как и регистрация фирм за границей на имя российских граждан также должна быть произведена до этой даты. Можно декларировать счета, которые на данным момент уже закрыты.
• зарегистрированными в Налоговой, как закрытые или открытые – наряду с декларацией подается особое уведомление. Подача таких уведомлений в данный момент не будет считаться за нарушение срока подачи в рамках Амнистии.
• обнажены с точки зрения предоставления отчета о движении денежных средств на них. И хотя прямого упоминания этого в Законе нет, Налоговый орган России считает, что такой документ обязан предоставляться.
Все валютные операции и движения денежных средств на задекларированных иностранных счетах российских граждан считаются совершёнными без нарушений валютного законодательства России до даты предоставления специальной декларации по Амнистии.
В качестве заключения
Россия является далеко не первой страной мира, проводящей амнистию капитала, однако многие предыдущие случаи в истории сопровождались жесткими требованиями, удовлетворяя которые, гражданин страны должен был вернуть все активы в родную страну, при этом уплатив подоходный налог со всех иностранных капиталов и имущества. В этом контексте, российский проект амнистии выглядит весьма дружелюбным и во многом беспрецедентным для России.
Россиянам, проживающим в Чехии или имеющим здесь бизнес либо счет (либо и то, и другое) следует обратить особое внимание на данный Закон и его поправки. Раньше заброшенная фирма или задолженность по счету угрожала должнику лишь на территории Чехии или ЕС, а теперь угроза будет передана домой в РФ, что отразится на имуществе, праве на заграничные поездки и многом другом. Раньше иностранец, оставив свои дела в Чехии, свободно проживал за пределами территории Евросоюза и его годами не могли найти и привлечь к ответственности, теперь же ситуация разительно меняется.
Перечень штрафов, которые грозят в случае нежелания воспользоваться амнистией, можно увидеть в пункте Гарантии…
Остались вопросы? Мы 12 лет проводим консультации и оказываем комплексное бухгалтерское обслуживание. Обращайтесь прямо сейчас!
