Чехия заняла фактическое среднее место по высоте налогообложения в Европейском союзе. Эффективная система оплаты налогов для предпринимателей позволят уплачивать 10% в год. Чехия является прекрасной дружелюбной ареной для среднего и малого бизнеса, как с точки зрения удобства и дешевизны налогообложения, так и недорого бухгалтерского обслуживания.
НДС
Уровень НДС в Чехии составляет 21%, льготный НДС составляет 15%, а суперльготный, распространяемый на книги, лекарства и детское питание, – 10%.
Законодательство Европейского союза, частью которого является и Чехия, позволяет заведение единого НДС для всех стран-членов, который не может быть меньше 15%, для ограниченного вида услуг и товаров – не менее 5%. Закон, однако, предусматривает и исключения, где в некоторых случаях НДС может быть обнулен.
Некоторые страны-участницы ЕС намеренно удешевляют группы товаров или целые сегменты бизнеса. Так, например, Хорватия и Румыния назначили НДС на пиво лишь в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом удешевляют вино. Другие же страны, как Нидерланды, Франция или Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чехия также рассматривала удешевление алкоголя, но законопроект не был принят властями страны.
Если вы являетесь плательщиками НДС, то должны применять базовую ставку НДС к своим налогооблагаемым сделкам, продаете ли вы товары или предоставляете услуги.
Ставка в 21% распространяется на абсолютное большинство товаров и услуг в чешском бизнесе.
Ставка в 15% распространяется на услуги, перечисленные в приложении 3 Закона номер 235/2004 Sb.
При продаже иностранного товара, на него распростятся ставка, положенная по закону, если хотя бы один продукт в партии подлежит данной категории.
Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% с прибыли.
Предметом подоходного налога является:
- заработная плата;
- доходы от предпринимательской и иной занятости. Доход от иного бизнеса в соответствии со специальными правилами, включает деятельность, которая требует специального квалификационного экзамена: например, адвокат, налоговый консультант, брокер или аудитор;
- доход от капитала — проще говоря, это доход, который проистекает из того факта, что вы удерживаете какие-либо финансовые активы: денежные средства, акции, ценные бумаги, дебиторскую задолженность по кредитам и тому подобное;
- доход от аренды — аренда недвижимого и движимое имущества;
- доход от подарка/пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества или другого имущества. Налог на прибыль не уплачивается, если вы получили подарок от родственника по прямой линии или от человека, который жил с вами, по крайней мере, год.
- прочие доходы — эта группа включает все доходы, которые не относятся ни к одной из предыдущих групп, в основном доходов от периодических работ, различных денежных трансфертов, выигрышей в лотереях и пари, доходы от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.
Право на оплату подоходного налога имеет и ряд исключений, например, ипотеки или кредиты.
Налог на прибыль обычно оплачивается после подачи налоговой декларации для физических лиц.
Налог на доход юридического лица
Юридические лица имеют определенный учетный период: календарный год, год от начала деятельности, период с даты вступления в силу слияния или разделения коммерческой корпорации или передачи активов, и отчетный период, если он был дольше, чем 12 месяцев последовательно.
Юридическое лицо обязано зарегистрироваться в соответствующем регистрационному адресу Финансовом управлении не позднее 15 дней после возникновения этого юр.лица. Таким лицом является любое, чей регистрационный адрес находится на территории Чешской Республики.
Налоговый резидент Чехии обязан оплатить налоги с доходов, как полученных на территории Чехии, так и за ее пределами.
Налог на доход юридического лица составляет 19%. Интересный факт: после образования Чехии как независимого государства в 1993 году, этот процент составлял цифру 45%!
Ситуация в ЕС
В отношении налогообложения, Чехия занимает место ровно по середине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС. При этом, Чехия является одной из самых развитых новых стран участниц ЕС, а по годовому приросту с ней может конкурировать лишь Словения.
| Налоги в ЕС | ||||
|---|---|---|---|---|
| в % | НДС | НДС пониженный | Налог для физ.лиц | Налог для юр.лиц |
| Польша | 23 | 5-8 | 32 | 19 |
| Нидерланды | 19 | 6 | 52 | 25,5 |
| Литва | 21 | 5-9 | 20 | 15 |
| Германия | 19 | 7 | 45 | 15 |
| Ирландия | 21 | 16/45 | 41 | 12,5 |
| Великобритания | 20 | 5 | 40 | 28 |
| Венгрия | 25 | 5-18 | 32 | 19 |
| Австрия | 20 | 10 | 50 | 25 |
| Греция | 23 | 1/2 | 40 | 25 |
| Словакия | 20 | 10 | 19 | 19 |
| Словения | 20 | 8,5 | 41 | 20 |
| Испания | 18 | 4-8 | 45 | 30 |
| Швеция | 25 | 6-12 | 25 | 26,3 |
| Малта | 18 | 5 | 35 | 35 |
| Эстония | 20 | 9 | 21 | 21 |
| Латвия | 22 | 12 | 26 | 15 |
| Люксембург | 15 | 3,6 или 12 | 38 | 21 |
| Италия | 20 | 4-10 | 43 | 27,5 |
| Франция | 19,6 | 3-11 | 40 | 33,3 |
| Бельгия | 21 | 6-12 | 50 | 33 |
| Болгария | 20 | 7 | 10 | 10 |
| Дания | 25 | — | 51 | 25 |
| Кипр | 15 | 5-8 | 30 | 10 |
| Румыния | 24 | 5-9 | 16 | 16 |
| Португалия | 23 | 6-13 | 42 | 25 |
| Финляндия | 23 | 9-13 | 30 | 26 |
Первые шесть стран, приведенных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями. Как уже было обозначено выше, чешское законодательство облагает деятельность физ.лиц налогом в 15%, а юридических – в 19, что обеспечивает одни из самых комфортных для ведения бизнеса условий в ЕС, особенно в сравнении со странами, вызывающими повышенный интерес у иностранных бизнесменов.
